Resumen rápido: un creador de contenido que gana dinero de forma habitual tiene que ser autónomo, y cada fuente de ingresos tributa distinto según quién te paga y desde dónde. YouTube (Google Ireland) e Instagram (Meta Ireland) pagan desde la UE: factura sin IVA por inversión del sujeto pasivo, alta en el ROI y modelo 349. Twitch paga desde Estados Unidos, por lo que la operación no está sujeta a IVA español y no va en el 349. Las marcas españolas llevan IVA del 21 % y retención de IRPF (15 %, o 7 % si empiezas). Los canjes (productos gratis) también tributan. Y en todos los casos declaras los ingresos en el modelo 130 y en la Renta.
Índice
- ¿Tengo que ser autónomo?
- El epígrafe del IAE
- El mapa de ingresos: quién te paga y desde dónde
- IVA por fuente de ingresos
- ROI y modelo 349
- Retención de IRPF
- Estados Unidos y el formulario W-8BEN
- Canjes, regalos y viajes de marcas
- Cómo facturar
- Modelos e impuestos que presentas
- Ejemplo con números
- Gastos que puedes deducir
- Cuándo plantearte una sociedad
- Errores frecuentes
- Preguntas frecuentes
¿Tengo que ser autónomo?
Si ingresas dinero de forma habitual con tu contenido (anuncios, suscripciones, patrocinios, afiliación), ejerces una actividad económica. El alta en Hacienda es obligatoria desde el primer ingreso, y la del RETA cuando la actividad es habitual. Una cantidad pequeña no te libra automáticamente. Consulta facturar sin ser autónomo: riesgos y multas y cómo darse de alta como autónomo paso a paso.
Si estás empezando y tienes pocos ingresos, aprovecha la tarifa plana.
El epígrafe del IAE
Es un punto donde no hay una respuesta única en las fuentes:
| Epígrafe citado | Sección | Quién lo cita |
|---|---|---|
| 869 (otros profesionales relacionados con servicios publicitarios) | Segunda (profesional) | Una consulta vinculante de la DGT de diciembre de 2025 (V2428-25), citada por varias fuentes |
| 961.1 (producción de vídeo, audiovisual) | Primera (empresarial) | Otras fuentes, para actividad de producción o streaming |
| 844 (publicidad y relaciones públicas) | Primera | Algunas fuentes, según la actividad |
Importante: el epígrafe cambia tus retenciones (los profesionales retienen en facturas a empresas; los empresariales, en general, no). Consulta con tu gestoría antes de elegirlo y guarda el criterio. Más información en qué epígrafe del IAE elegir.
El mapa de ingresos: quién te paga y desde dónde
Cada fuente tiene un pagador distinto, y de ello depende el IVA:
| Fuente | Entidad que paga (según las fuentes) | Dónde está |
|---|---|---|
| YouTube / AdSense | Google Ireland Limited | Irlanda (UE) |
| Instagram, Facebook (Meta) | Meta Platforms Ireland | Irlanda (UE) |
| TikTok | Normalmente una entidad irlandesa del grupo | Irlanda (UE) |
| Twitch | Twitch Interactive, Inc. | Estados Unidos (fuera de la UE) |
| Patreon | Entidad estadounidense | Estados Unidos (fuera de la UE) |
| OnlyFans | Entidad británica | Reino Unido (fuera de la UE) |
| Marcas españolas | La empresa que te contrata | España |
| Marcas extranjeras | Según el país | UE o fuera |
Las entidades pagadoras pueden cambiar. Comprueba en tu contrato o en tu panel de pagos qué sociedad te paga antes de decidir cómo facturar.
IVA por fuente de ingresos
| Fuente | IVA en factura | Modelo 349 |
|---|---|---|
| YouTube / Google Ireland | Sin IVA (inversión del sujeto pasivo) | Sí |
| Meta Ireland | Sin IVA (inversión del sujeto pasivo) | Sí |
| Twitch (Estados Unidos) | Sin IVA (operación no sujeta) | No |
| Patreon, OnlyFans | Sin IVA (no sujeta, fuera de la UE) | No |
| Marca española | IVA del 21 % | No |
| Marca de la UE con NIF-IVA válido | Sin IVA (inversión del sujeto pasivo) | Sí |
El error más frecuente es tratar a Twitch como si fuera YouTube: presentar un 349 que no toca, o repercutir IVA a una entidad de un tercer país. Todos los detalles en IVA en facturas a clientes de la UE y de fuera de la UE y factura sin IVA: cuándo puede emitirla un autónomo.
ROI y modelo 349
Para facturar sin IVA a empresas de la UE necesitas:
- Estar dado de alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios), que se solicita con el modelo 036, antes de tu primera factura.
- Comprobar el NIF-IVA de la entidad pagadora en VIES.
- Incluir la mención “Inversión del sujeto pasivo” y los NIF-IVA de ambas partes.
- Presentar el modelo 349 con esas operaciones, cada trimestre.
Aunque tu IVA salga “a cero” por facturar a Irlanda, el 349 hay que presentarlo igualmente. Los plazos son los del 303. Consulta calendario fiscal del autónomo 2026.
Retención de IRPF
- Marcas españolas (empresas o autónomos) que te contratan para campañas, patrocinios o colaboraciones: te retienen el 15 %, o el 7 % si eres nuevo autónomo durante el año de alta y los dos siguientes y se lo comunicas por escrito. Consulta retenciones del 7 % y 15 % en facturas de autónomos.
- Plataformas extranjeras (Google, Meta, Twitch…): no aplican retención española, pero sí pueden aplicar retenciones en origen (ver siguiente apartado).
- Sin retención no significa sin impuestos: aparta tu IRPF, porque nadie te lo adelanta.
Estados Unidos y el formulario W-8BEN
Las plataformas estadounidenses (o con ingresos de espectadores de Estados Unidos) te piden una entrevista fiscal a través del formulario W-8BEN:
- Qué es: un formulario con el que acreditas que eres residente fiscal en otro país (España), para aplicar el convenio de doble imposición.
- Qué pasa si no lo rellenas: según las fuentes, se aplica una retención por defecto del 30 % a los ingresos procedentes de Estados Unidos.
- Qué pasa si lo rellenas bien: la retención se reduce según el convenio entre España y EE. UU.
- En la Renta, la retención sufrida en el extranjero puede generar una deducción por doble imposición internacional: guarda los comprobantes.
El porcentaje exacto tras el W-8BEN depende del tipo de ingreso y del convenio. No lo doy como cifra: consúltalo con tu gestoría.
Canjes, regalos y viajes de marcas
Los productos gratis, viajes y servicios que una marca te da a cambio de contenido no son un regalo para Hacienda: son retribución en especie y tributan por su valor de mercado.
- Se declaran como ingreso en el IRPF.
- Conviene facturar a la marca el valor del producto o servicio, con su IVA, y dejarlo por escrito en el acuerdo.
- Si recibes el producto sin contrapartida de contenido, la situación es distinta: consúltalo.
- Los gastos (por ejemplo, el producto, si lo usas para el negocio) pueden ser deducibles con las reglas habituales. Consulta gastos deducibles para autónomos.
Un consejo: documenta todo, porque, según algunas fuentes, la Agencia Tributaria tiene a los creadores en su radar y recibe información de las plataformas.
Cómo facturar
- A las plataformas: factura sin IVA (UE) o sin IVA como no sujeta (fuera de la UE), con la mención correspondiente. Consulta con tu gestoría cómo documentar los pagos mensuales de la plataforma, porque algunas no emiten factura en el sentido tradicional y los informes de pago se usan como justificante.
- A las marcas: factura completa, con IVA y retención. Consulta cómo hacer una factura de autónomo.
- Verifactu: desde el 1 de julio de 2027, tu programa de facturación tendrá que cumplirlo. Consulta Verifactu y mejores programas de facturación para autónomos.
Modelos e impuestos que presentas
| Modelo | Qué es | Cuándo |
|---|---|---|
| 303 | IVA (incluye las operaciones con inversión del sujeto pasivo, en las casillas correspondientes). Consulta modelo 303 | Trimestral |
| 349 | Operaciones intracomunitarias (YouTube, Meta, marcas de la UE) | Trimestral |
| 130 | Adelanto del IRPF. Consulta modelo 130 | Trimestral |
| 390 | Resumen anual de IVA. Consulta modelo 390 | Enero |
| 347 | Operaciones con terceros superiores a 3.005,06 €. Consulta modelo 347 | Febrero |
| 100 | La Renta | Abril a junio |
Ejemplo con números
Una creadora autónoma, en el primer trimestre del año, ingresa:
| Fuente | Importe (sin IVA) | Tratamiento |
|---|---|---|
| YouTube (Google Ireland) | 1.200 € | Sin IVA (inversión del sujeto pasivo). Va al 349 |
| Twitch (EE. UU.) | 800 € | Sin IVA (no sujeta). No va al 349 |
| Marca española | 1.000 € | + 210 € de IVA (21 %) − 150 € de retención (15 %) |
| Total de ingresos | 3.000 € |
Tiene 600 € de gastos (con 126 € de IVA soportado).
Modelo 303 (IVA):
- IVA repercutido (solo de la marca española): 210 €
- IVA soportado deducible: 126 €
- A ingresar: 84 € (las operaciones con YouTube y Twitch no generan IVA a ingresar)
Modelo 349: declara 1.200 € de operaciones con Google Ireland.
Modelo 130 (IRPF):
- Rendimiento neto: 3.000 − 600 = 2.400 €
- 20 % = 480 €
- Menos retenciones (150 €)
- A ingresar: 330 €
(Ejemplo orientativo. No incluye la retención en origen de Estados Unidos, que depende del W-8BEN.)
Lo que enseña el ejemplo: la mayor parte de los ingresos no lleva retención ni IVA, así que la responsabilidad de apartar el IRPF es de la creadora. Consulta cuánto cuesta ser autónomo al mes.
Gastos que puedes deducir
Para un creador de contenido, los más habituales son:
- Cámara, micrófono, iluminación, ordenador y software (amortizables).
- Suscripciones y herramientas (edición, diseño, música con licencia).
- Gestoría y programa de facturación. Consulta cuánto cuesta una gestoría para autónomos.
- Coworking o estudio, o una parte de tu vivienda. Consulta deducir gastos del hogar si trabajas desde casa.
- Publicidad, dominio, alojamiento y herramientas de promoción.
- Colaboradores (editores, diseñadores).
- La cuota de autónomos.
Cuándo plantearte una sociedad
Cuando tus ingresos y beneficios crecen, puede interesarte una sociedad limitada. Suele compensar a partir de cierto nivel de beneficio, y exige más costes y obligaciones. Consulta autónomo o sociedad limitada: cuándo compensa cada opción.
Errores frecuentes
- No darse de alta, creyendo que “como son pocos ingresos no hace falta”.
- No pedir el alta en el ROI y facturar sin IVA a Google Ireland.
- Tratar a Twitch como YouTube, o al revés.
- Olvidar el modelo 349 aunque el IVA sea cero.
- No rellenar el W-8BEN y soportar la retención por defecto.
- No declarar los canjes y productos de las marcas.
- Cobrar a las marcas sin factura ni retención.
- No apartar el IRPF de los ingresos de plataformas.
- Elegir el epígrafe sin consultarlo.
- Mezclar cuentas personales y del negocio.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que darme de alta como autónomo si gano dinero con YouTube o Twitch?
Sí, si es habitual: alta en Hacienda desde el primer ingreso y en el RETA si la actividad es habitual.
¿Pongo IVA a YouTube?
No: Google Ireland es una empresa de la UE, así que factura sin IVA por inversión del sujeto pasivo, con ROI y modelo 349.
¿Y a Twitch?
Tampoco, pero por otro motivo: es una operación no sujeta con una entidad de fuera de la UE. No va en el 349.
¿Qué es el W-8BEN?
Un formulario con el que acreditas tu residencia fiscal en España ante una plataforma estadounidense, para reducir la retención en origen.
¿Tengo que declarar los productos que me regalan las marcas?
Si son a cambio de contenido, sí: tributan por su valor de mercado.
¿Qué epígrafe del IAE me corresponde?
Hay varias opciones citadas, como el 869 según una consulta de la DGT. Consúltalo con tu gestoría.
¿Me retienen IRPF?
Las marcas españolas sí (15 % o 7 %); las plataformas extranjeras, no, pero pueden aplicar retenciones en origen.
¿Qué modelos presento?
303, 130 y, si trabajas con plataformas de la UE, el 349; además de los resúmenes anuales y la Renta.
Conclusión
La fiscalidad de un creador es un mosaico, pero se resuelve con una pregunta: ¿quién me paga y desde dónde? Con la respuesta sabrás si hay IVA, si va al 349 y si hay retención. Date de alta pronto, pide el alta en el ROI antes de la primera factura de una plataforma de la UE, rellena el W-8BEN, declara los canjes y, sobre todo, aparta el IRPF de lo que cobras sin retención.
Consulta también cómo ser autónomo freelance en España, IVA en facturas a clientes de la UE y de fuera de la UE y modelo 130 del IRPF.
Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento profesional. La fiscalidad de los creadores es compleja y cambia: confirma tu caso con la Agencia Tributaria o con una gestoría especializada.