Resumen rápido: si trabajas desde tu vivienda y has declarado en Hacienda la parte que dedicas a la actividad, puedes deducir dos tipos de gastos con reglas distintas. Los suministros (luz, agua, gas, internet y teléfono) se deducen aplicando el 30 % a la proporción de superficie afecta. Los gastos de titularidad (IBI, comunidad, seguro del hogar, intereses de la hipoteca y amortización) se deducen en proporción directa a la superficie, sin el recorte del 30 %. Para ambos necesitas declarar la afectación en el modelo 036, tener facturas a tu nombre y un espacio realmente dedicado al trabajo.
Índice
- Qué exige Hacienda: la afectación de la vivienda
- Cómo calcular el porcentaje de superficie
- Suministros: la regla del 30 %
- Gastos de titularidad: IBI, comunidad, seguro e hipoteca
- Si vives de alquiler
- Equipamiento del despacho
- Qué ocurre con el IVA
- Ejemplo con números
- Riesgos y consecuencias
- Cómo documentarlo
- Alternativa: coworking
- Errores frecuentes
- Preguntas frecuentes
Qué exige Hacienda: la afectación de la vivienda
La ley permite deducir gastos de la vivienda cuando una parte de ella está afecta a la actividad económica. Para que sea creíble, necesitas:
- Una parte de la vivienda dedicada al trabajo: un despacho, un estudio o un taller. Debe ser un espacio diferenciado, no una zona de uso familiar (el salón o el dormitorio, por ejemplo, suelen generar discusión).
- Declararlo en el modelo 036 (declaración censal), indicando los metros cuadrados afectos y la superficie total de la vivienda. Consulta cómo darse de alta como autónomo paso a paso. Si ya estás dado de alta, puedes presentar una modificación del 036.
- Que sea tu vivienda habitual, que es el supuesto que regula la norma.
- Facturas y recibos a tu nombre, y anotados en tus libros. Consulta libros contables que debe llevar un autónomo.
Cómo calcular el porcentaje de superficie
Porcentaje afecto = metros del espacio de trabajo ÷ metros totales de la vivienda
Ejemplo: un despacho de 12 m² en una vivienda de 80 m² = 15 %.
Declara metros realistas: lo que ocupa tu espacio de trabajo, no toda la casa. Una cifra desproporcionada es una de las primeras cosas que Hacienda cuestiona.
Suministros: la regla del 30 %
Los suministros son luz, agua, gas, internet y teléfono de la vivienda. Desde la Ley 6/2017, se deducen así:
Deducción = suministros × porcentaje afecto × 30 %
| Ejemplo | Cálculo | Resultado |
|---|---|---|
| Suministros anuales | 2.400 € | |
| Parte afecta (15 %) | 2.400 € × 15 % | 360 € |
| Deducible (30 %) | 360 € × 30 % | 108 € al año |
- La regla admite que pruebes un porcentaje superior o inferior, pero es difícil de justificar.
- Línea exclusiva de trabajo: si tienes un internet o un teléfono solo profesional, puede deducirse al 100 % con justificación. Consulta gastos deducibles para autónomos.
Gastos de titularidad: IBI, comunidad, seguro e hipoteca
Aquí está lo que mucha gente desconoce: el recorte del 30 % solo se aplica a los suministros. Los demás gastos de la vivienda se deducen en proporción directa a los metros afectos, sin reducción adicional:
| Gasto | Cómo se deduce |
|---|---|
| IBI | Porcentaje afecto |
| Comunidad de propietarios | Porcentaje afecto |
| Seguro del hogar | Porcentaje afecto |
| Tasa de basuras y otras tasas municipales | Porcentaje afecto |
| Intereses de la hipoteca | Porcentaje afecto. Solo los intereses, no la amortización del capital |
| Amortización del inmueble | Porcentaje afecto, según las reglas de amortización (sobre el valor de la construcción, no del suelo) |
Importante: deben ser gastos de la vivienda de la que eres titular. Si tu vivienda es propia, estos son tus gastos deducibles. Si es de alquiler, ver el apartado siguiente.
Si vives de alquiler
El alquiler es el punto en que las fuentes no coinciden del todo:
- Interpretación más extendida: se deduce en proporción a la superficie afecta, igual que los gastos de titularidad, sin el 30 %.
- Otras fuentes, entre ellas medios que citan criterios de la Administración, indican que el inquilino debería tener dos contratos separados (uno de vivienda y otro de despacho) para deducir la parte proporcional con seguridad.
- El arrendador debería conocer y aceptar que parte de la vivienda se destina a una actividad económica, porque eso puede afectar al tipo de contrato y a sus obligaciones fiscales.
Qué hacer: si vas a deducir el alquiler, consúltalo antes con tu gestoría y, si es posible, deja constancia por escrito con el propietario. No lo deduzcas “porque lo he leído”.
Equipamiento del despacho
El mobiliario y los equipos que compras para trabajar (escritorio, silla ergonómica, iluminación, ordenador, monitor) no están sujetos a la regla del 30 %: se deducen como gastos de la actividad, a través de amortización si son bienes de inversión. Guarda las facturas a tu nombre. Consulta cómo hacer una factura de autónomo y estimación directa simplificada vs normal.
Qué ocurre con el IVA
En el IVA la situación es más restrictiva y menos clara:
- La Dirección General de Tributos viene exigiendo, según algunas fuentes, que la afectación sea exclusiva para deducir IVA, y niega la deducción proporcional.
- Otras fuentes señalan que, desde una sentencia del Tribunal Supremo de julio de 2025, el IVA de los suministros de una vivienda afecta sería deducible en la proporción de afectación.
- El criterio ha cambiado y puede seguir cambiando.
Qué hacer: no des por hecha la deducción del IVA de los suministros de casa. Consulta con tu gestoría cómo lo aplica en el modelo 303.
Ejemplo con números
Un autónomo es propietario de su vivienda de 80 m² y tiene un despacho de 12 m² (15 %), declarado en el modelo 036.
| Gasto anual | Importe | Regla | Deducible |
|---|---|---|---|
| IBI | 400 € | 15 % | 60 € |
| Comunidad | 1.200 € | 15 % | 180 € |
| Seguro del hogar | 250 € | 15 % | 37,50 € |
| Intereses de la hipoteca | 3.000 € | 15 % | 450 € |
| Subtotal gastos de titularidad | 4.850 € | 727,50 € | |
| Suministros | 2.400 € | 15 % × 30 % | 108 € |
| Total deducible | ≈ 835,50 € |
Con un tipo marginal del IRPF del 30 %, el ahorro sería de unos 250 € al año. No es una cifra enorme, pero es dinero que se pierde si no lo declaras. Y si alquilaras la vivienda y la proporción del alquiler fuera deducible (15 % de 10.800 € anuales = 1.620 €), la cifra sería mayor.
(Ejemplo orientativo. No incluye la amortización del inmueble ni el IVA.)
Riesgos y consecuencias
- Una comprobación: Hacienda puede pedir que acredites el uso real del espacio. Un despacho que parece un dormitorio o un salón es un riesgo.
- Efecto en la venta de la vivienda: si deduces gastos de la parte afecta, ese espacio puede perder la exención por vivienda habitual al vender. Consulta con tu gestoría antes de afectar un espacio grande.
- Si el espacio no se usa de verdad para trabajar, la deducción puede regularizarse con recargos.
- Si cambias de actividad o dejas de trabajar desde casa, comunícalo con una modificación del modelo 036.
Cómo documentarlo
- Declara la afectación en el modelo 036, en la sede de la Agencia Tributaria.
- Mide el espacio y guarda un plano o croquis y fotos del despacho.
- Pide que los recibos estén a tu nombre: luz, agua, internet, IBI, comunidad, seguro.
- Anota cada gasto en tu libro de gastos, con el porcentaje que aplicas.
- Guarda las facturas y justificantes durante los plazos legales. Consulta cuánto tiempo conservar las facturas.
- Revisa cada año si el porcentaje sigue siendo correcto.
Alternativa: coworking
Si el espacio en casa no es adecuado, un coworking o un despacho alquilado se deduce al 100 % como gasto de la actividad y evita las dudas de la afectación parcial. Compara el coste con lo que ahorrarías deduciendo en casa. Consulta cuánto cuesta ser autónomo al mes.
Errores frecuentes
- No declarar la afectación en el modelo 036 y deducir igualmente.
- Aplicar el 30 % al IBI, la comunidad o el alquiler, cuando ese recorte es solo para suministros.
- Deducir el 100 % de la hipoteca, o incluir el capital en lugar de solo los intereses.
- Declarar metros exagerados.
- Deducir el salón o un espacio de uso familiar.
- Dejar recibos a nombre de otra persona.
- Dar por hecho el IVA de los suministros.
- No documentar el espacio con plano o fotos.
- Ignorar el efecto sobre la venta de la vivienda.
- Deducir alquiler sin hablar con el propietario.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir los gastos de casa si trabajo desde casa siendo autónomo?
Sí, la parte afecta, si la has declarado en el modelo 036.
¿Qué porcentaje de los suministros se deduce?
El 30 % de la proporción de superficie afecta.
¿Y el IBI y la comunidad?
En proporción directa a los metros afectos, sin el 30 %.
¿Se deduce la hipoteca?
Solo los intereses, en proporción a la superficie afecta, no el capital.
¿Y el alquiler?
Se suele deducir en proporción a la superficie, pero hay discrepancias. Consúltalo con tu gestoría.
¿Tengo que decirlo en Hacienda?
Sí, en el modelo 036, indicando los metros afectos.
¿Puedo deducir el IVA de la luz de casa?
El criterio es restrictivo y ha cambiado. Consúltalo.
¿Puedo deducir un escritorio y una silla?
Sí, como gasto o mediante amortización, con factura a tu nombre.
¿Afecta a la venta de mi casa?
Puede afectar a la exención por vivienda habitual en la parte afecta. Consúltalo antes.
Conclusión
Trabajar desde casa sí permite deducir, pero con reglas precisas: declara el espacio en el modelo 036, calcula el porcentaje real, aplica el 30 % solo a los suministros y la proporción directa al resto, y documenta todo. Es un ahorro modesto pero legítimo, y la clave es no pasarse y poder demostrarlo.
Consulta también gastos deducibles para autónomos, cómo deducir el coche como autónomo y declaración de la Renta de autónomos.
Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento profesional. Confirma tu caso con la Agencia Tributaria o con tu gestoría.