Resumen rápido: los ingresos de una web con AdSense y afiliación son ingresos de una actividad económica, y tributan según quién te paga y desde dónde. Google AdSense te paga desde Google Ireland (UE): es una operación intracomunitaria, así que facturas sin IVA, necesitas estar en el ROI y presentas el modelo 349. Con los programas de afiliación hay que mirar qué empresa te paga (por ejemplo, una entidad de la UE, de EE. UU. o española): UE, sin IVA y 349; fuera de la UE, sin IVA y sin 349; España, IVA del 21 % y retención de IRPF. En todos los casos, declaras los ingresos en el modelo 130 y en la Renta, y nadie te retiene el IRPF, así que tienes que apartarlo tú.
Índice
- ¿Tengo que ser autónomo para cobrar AdSense?
- Quién te paga: el punto clave
- AdSense: Google Ireland
- Programas de afiliación
- Patrocinios y publicidad directa de empresas españolas
- Tabla resumen por fuente de ingresos
- El epígrafe del IAE
- Cómo facturar a Google
- Modelos que presentas
- Retenciones: no hay, pero el IRPF sí se paga
- Ejemplo con números
- Gastos deducibles de una web
- Varias webs y cuándo plantearte una sociedad
- Errores frecuentes
- Preguntas frecuentes
¿Tengo que ser autónomo para cobrar AdSense?
Si tu web genera ingresos de forma habitual, ejerces una actividad económica. Las consecuencias:
- Alta en Hacienda: obligatoria desde que empiezas a ingresar, aunque sean cantidades pequeñas.
- Alta en el RETA: obligatoria si la actividad es habitual. Los ingresos pequeños no te libran automáticamente. Consulta facturar sin ser autónomo: riesgos y multas.
- Alta en el ROI: necesaria para facturar sin IVA a empresas de la UE (Google Ireland, entre ellas).
Aprovecha la tarifa plana y revisa cómo darse de alta como autónomo paso a paso. Si empiezas con una web nueva y aún no ingresas, planifica el alta antes de cobrar el primer pago.
Quién te paga: el punto clave
La fiscalidad de cada ingreso depende de quién te lo paga y dónde está establecido, no de la plataforma “famosa” que uses. La regla de los servicios entre empresas es que tributan en el país del cliente:
| El pagador está en… | IVA en tu factura | Modelo 349 |
|---|---|---|
| España | 21 % | No |
| Otro país de la UE (con NIF-IVA válido) | Sin IVA (inversión del sujeto pasivo) | Sí |
| Fuera de la UE (EE. UU., Reino Unido…) | Sin IVA (operación no sujeta) | No |
Todos los detalles en IVA en facturas a clientes de la UE y de fuera de la UE.
AdSense: Google Ireland
Según las fuentes, Google AdSense te paga desde Google Ireland Limited, una sociedad con sede en Irlanda, dentro de la UE.
- Tu servicio (ceder espacio publicitario en tu web) es un servicio entre empresas, localizado en Irlanda.
- Factura sin IVA español, por inversión del sujeto pasivo.
- Requisitos: estar dado de alta en el ROI, que el NIF-IVA de Google Ireland sea válido en VIES y presentar el modelo 349.
- Si no estás en el ROI, tendrías que facturar con IVA español, lo que genera una liquidación errónea.
- Google paga el importe bruto, sin retenciones españolas.
Las fuentes citan un NIF-IVA concreto de Google Ireland. Compruébalo en tu panel de pagos de Google y en VIES antes de usarlo en tus facturas.
Programas de afiliación
Aquí no hay una regla única, porque cada red o tienda es una empresa distinta, con sede en un país diferente:
| Tipo de programa | Dónde suele estar la entidad pagadora | Tratamiento probable |
|---|---|---|
| Redes con sede en la UE (por ejemplo, entidades de Suecia, Alemania, Francia o Países Bajos) | UE | Sin IVA, ROI y 349 |
| Programas de grandes tiendas (por ejemplo, Amazon) | Según las fuentes, puede ser una entidad de Luxemburgo, pero depende del contrato | Si es UE, sin IVA, ROI y 349 |
| Redes o empresas de EE. UU. o Reino Unido | Fuera de la UE | Sin IVA y sin 349 |
| Programas de empresas españolas | España | IVA del 21 % y retención (15 % o 7 %) |
Qué hacer en cada programa:
- Lee las condiciones o el contrato: ahí figura qué sociedad te paga y su NIF-IVA.
- Comprueba en VIES si es una entidad de la UE con NIF-IVA válido.
- Aplica la regla de la tabla anterior.
- Guarda el informe de comisiones y el justificante del pago.
El caso de Amazon y de las redes de afiliación es el que más cambia. Una de las fuentes dice expresamente “verificar en contrato”, y es lo correcto: no des por hecha la entidad sin comprobarla.
Patrocinios y publicidad directa de empresas españolas
Si una empresa española te paga por un banner, un artículo patrocinado o un enlace:
- IVA del 21 % en tu factura.
- Retención de IRPF del 15 % (o 7 % los primeros tres años, comunicándoselo por escrito) si tu epígrafe es profesional. Consulta retenciones del 7 % y 15 % en facturas de autónomos.
- Factura completa. Consulta cómo hacer una factura de autónomo.
Si el patrocinador es de la UE con NIF-IVA, la factura va sin IVA y sin retención, con inversión del sujeto pasivo y el 349.
Tabla resumen por fuente de ingresos
| Fuente | Pagador | IVA | 349 | Retención de IRPF |
|---|---|---|---|---|
| AdSense | Google Ireland (UE) | Sin IVA | Sí | No |
| Afiliación con entidad de la UE | UE | Sin IVA | Sí | No |
| Afiliación con entidad de EE. UU./Reino Unido | Fuera de la UE | Sin IVA | No | No |
| Afiliación con empresa española | España | 21 % | No | Según el caso |
| Patrocinio de empresa española | España | 21 % | No | 15 % o 7 % |
| Patrocinio de empresa de la UE | UE | Sin IVA | Sí | No |
El epígrafe del IAE
También aquí hay discrepancias entre fuentes:
- 844 (servicios de publicidad): el que citan algunas guías para AdSense y afiliación.
- 869 (otros profesionales relacionados con servicios publicitarios): citado en una consulta vinculante de la DGT para creadores de contenido (que ya vimos en impuestos de un creador de contenido).
- Otros (como el 961.1) según la actividad.
Importante: el epígrafe cambia las retenciones en tus facturas a empresas españolas (los profesionales retienen). Consulta con tu gestoría y consulta qué epígrafe del IAE elegir.
Cómo facturar a Google
Aunque Google no te pida factura, tú estás obligado a emitirla y a registrarla en tu contabilidad:
- Una factura por cada pago o una factura trimestral que desglose los ingresos de cada mes. Las dos opciones aparecen en las fuentes.
- Sin IVA, con los NIF-IVA de ambas partes y la mención de inversión del sujeto pasivo (operación intracomunitaria).
- Con tus datos fiscales y el importe del informe de pagos de Google.
- Conserva el informe de pagos de Google como justificante.
Consulta cómo hacer una factura de autónomo y libros contables que debe llevar un autónomo. Y recuerda que, cuando Verifactu sea obligatorio (1 de julio de 2027), tu programa de facturación deberá cumplirlo: elige uno adecuado. Consulta mejores programas de facturación para autónomos.
Modelos que presentas
| Modelo | Qué es | Cuándo |
|---|---|---|
| 303 | IVA. Con solo ingresos de plataformas de la UE y de fuera, el resultado puede ser cero, pero hay que presentarlo. Consulta modelo 303 | Trimestral |
| 349 | Operaciones intracomunitarias (Google Ireland y otras entidades de la UE) | Trimestral |
| 130 | Adelanto del IRPF | Trimestral |
| 390 | Resumen anual de IVA. Consulta modelo 390 | Enero |
| 347 | Si superas 3.005,06 € con un tercero. Consulta modelo 347 | Febrero |
| 100 | La Renta | Abril a junio |
Aunque tu IVA salga a cero, el 303 y el 349 se presentan igualmente. Consulta el calendario fiscal del autónomo 2026.
Retenciones: no hay, pero el IRPF sí se paga
Ni Google ni las redes extranjeras te retienen IRPF español. Por eso:
- Todo el IRPF lo adelantas tú en el modelo 130 (20 % del rendimiento neto acumulado).
- En la Renta se ajusta con tu tipo real.
- Regla práctica: aparta entre un 20 % y un 30 % del rendimiento neto, además de la cuota de autónomos.
Consulta cuánto cuesta ser autónomo al mes.
Ejemplo con números
Una autónoma con una web ingresa, en un trimestre:
| Fuente | Importe (sin IVA) | Tratamiento |
|---|---|---|
| AdSense (Google Ireland) | 1.500 € | Sin IVA (UE). Va al 349 |
| Afiliación con entidad de la UE | 300 € | Sin IVA (UE). Va al 349 |
| Red de publicidad de EE. UU. | 500 € | Sin IVA (no sujeta). No va al 349 |
| Artículo patrocinado por una marca española | 400 € | + 84 € de IVA (21 %) − 60 € de retención (15 %) |
| Total de ingresos | 2.700 € |
Sus gastos del trimestre son 300 € (con 63 € de IVA soportado).
Modelo 303 (IVA):
- IVA repercutido (solo la marca española): 84 €
- IVA soportado deducible: 63 €
- A ingresar: 21 € (el resto de operaciones no genera IVA a ingresar)
Modelo 349: declara 1.800 € de operaciones intracomunitarias (1.500 € de Google Ireland y 300 € de la entidad de la UE).
Modelo 130 (IRPF):
- Rendimiento neto: 2.700 − 300 = 2.400 €
- 20 % = 480 €
- Menos retención (60 €)
- A ingresar: 420 €
(Ejemplo orientativo. No incluye la cuota de autónomos ni posibles retenciones en origen.)
Lo que enseña el ejemplo: de 2.700 € ingresados, solo 21 € son de IVA y 420 € de IRPF, y la mayor parte del trabajo es clasificar bien cada ingreso, no pagar mucho más. Pero si te equivocas con el ROI o el 349, el coste es mayor que el ahorro.
Gastos deducibles de una web
Para una web con AdSense y afiliación, los más habituales:
- Dominio, hosting y herramientas (WordPress premium, plugins, caché, copias de seguridad).
- Herramientas SEO (análisis de palabras clave, seguimiento de posiciones).
- Redactores y colaboradores (freelancers, editores, diseñadores), con su factura.
- Programas de facturación, gestoría y asesoría.
- Publicidad para captar tráfico.
- Equipo (ordenador, monitor), por amortización.
- Formación relacionada con la actividad.
- Suscripciones (herramientas de IA, de diseño, de correo).
- La cuota de autónomos, a la que no debes olvidarte.
Para los límites de cada gasto, consulta gastos deducibles para autónomos. Si trabajas desde casa, consulta deducir gastos del hogar si trabajas desde casa.
Varias webs y cuándo plantearte una sociedad
- Una sola alta vale para todas tus webs: tu actividad es una, aunque tengas varios proyectos.
- Lleva un control separado de ingresos y gastos por web para saber cuál es rentable.
- Si tus beneficios crecen y tienes varios proyectos, o quieres separar riesgos, puedes plantearte una sociedad limitada. Consulta autónomo o sociedad limitada: cuándo compensa cada opción.
- Si vendes una web, la operación tiene su propia fiscalidad: consúltalo con tu gestoría.
Errores frecuentes
- No darse de alta, creyendo que “AdSense son ingresos pequeños”.
- No pedir el alta en el ROI antes de facturar a Google Ireland.
- Facturar con IVA español a una entidad de la UE.
- Olvidar el modelo 349, aunque el IVA sea cero.
- Aplicar a todas las redes de afiliación la regla de Google, sin comprobar qué empresa paga.
- Tratar una entidad de EE. UU. como si fuera de la UE (o al revés).
- No emitir facturas por los pagos de Google porque “no las pide”.
- No apartar el IRPF, porque no hay retenciones.
- Elegir el epígrafe del IAE sin consultar.
- Mezclar los gastos personales con los de la web.
- No guardar los informes de pagos de las plataformas.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que ser autónomo para cobrar AdSense?
Si los ingresos son habituales, sí: alta en Hacienda desde el primer ingreso y en el RETA.
¿AdSense lleva IVA?
No: Google Ireland es una entidad de la UE, así que facturas sin IVA por inversión del sujeto pasivo, con ROI y modelo 349.
¿Tengo que presentar el modelo 349?
Sí, si facturas a entidades de la UE como Google Ireland, aunque el IVA sea cero.
¿Y con la afiliación?
Depende de qué empresa te paga: UE (sin IVA, ROI y 349), fuera de la UE (sin IVA y sin 349) o España (IVA y retención).
¿Google me retiene impuestos?
Según las fuentes, AdSense paga el importe bruto. El IRPF lo adelantas tú con el modelo 130.
¿Hace falta emitir factura a Google?
Aunque Google no la pida, estás obligado a emitirla y registrarla.
¿Qué epígrafe del IAE uso?
Las fuentes citan el 844 (publicidad) y el 869, entre otros. Consúltalo con tu gestoría.
¿Puedo tener varias webs con una sola alta?
Sí, tu actividad es una, aunque lleves un control separado por proyecto.
¿Cuánto debo apartar para impuestos?
Entre el 20 % y el 30 % del rendimiento neto, además de la cuota de autónomos.
Conclusión
Monetizar una web no es complicado a nivel fiscal si te haces una pregunta con cada ingreso: ¿quién me paga y desde dónde? AdSense y las redes de la UE significan ROI, factura sin IVA y modelo 349; las empresas de fuera de la UE, sin IVA y sin 349; y las españolas, IVA y retención. Date de alta antes del primer pago, apartas el IRPF porque nadie lo retiene y confirma con tu gestoría el epígrafe y la entidad que te paga en cada programa.
Consulta también impuestos de un creador de contenido autónomo, cómo ser autónomo freelance en España y IVA en facturas a clientes de la UE y de fuera de la UE.
Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento profesional. La fiscalidad de los ingresos digitales cambia y depende de cada contrato: confirma tu caso con la Agencia Tributaria o con una gestoría.