Resumen rápido: los módulos (estimación objetiva) son un sistema en el que no tributas por lo que realmente ganas, sino por indicadores fijados por Hacienda (empleados, superficie del local, potencia, etc.). Solo pueden acogerse actividades concretas (hostelería, comercio minorista, transporte, peluquerías, talleres, agricultura…) con ingresos máximos de 250.000 € (125.000 € si facturas a empresas) y compras de hasta 250.000 €. Se presenta el modelo 131 en lugar del 130, se aplica una reducción general del 5 % en 2026 y va unido al IVA simplificado. La mayoría de profesionales y freelances no pueden estar en módulos.
Índice
- Qué son los módulos
- Quién puede acogerse en 2026
- Límites de 2026
- Qué actividades están incluidas
- Cómo se calcula el rendimiento
- IVA en módulos: el régimen simplificado
- Modelo 131 en lugar del 130
- Ventajas y desventajas
- Cuándo conviene y cuándo no
- Ejemplo ilustrativo
- Cómo renunciar a los módulos
- Errores frecuentes
- Preguntas frecuentes
Qué son los módulos
La estimación objetiva por signos, índices o módulos es un método para calcular el IRPF en el que tu rendimiento no depende de tus ingresos y gastos reales, sino de parámetros objetivos que fija cada año una orden del Ministerio de Hacienda, como:
- Número de empleados.
- Superficie del local.
- Potencia eléctrica o consumo.
- Número de mesas, vehículos, etc., según la actividad.
Cada parámetro tiene un valor que, multiplicado por tus unidades, da un rendimiento neto previo. Pagas por ese rendimiento aunque ganes más o menos de lo que «dice» el módulo.
Es una alternativa a la [estimación directa simplificada vs normal], en la que sí tributas por tu beneficio real.
Quién puede acogerse en 2026
Debes cumplir todas estas condiciones:
- Tu actividad está incluida en la orden anual de módulos (la de 2026 es la Orden HAC/1425/2025), con su epígrafe del IAE.
- No superas los límites de ingresos y de compras del año anterior.
- No has renunciado ni estás excluido de la estimación objetiva ni del régimen simplificado del IVA (van de la mano).
- No tributas en estimación directa por otra actividad incompatible.
Límites de 2026
Los límites excluyentes se prorrogan un año más cada ejercicio, y en 2026 se mantienen en las cifras habituales:
| Límite | Importe |
|---|---|
| Ingresos totales del conjunto de actividades (salvo agrícolas, ganaderas y forestales) | 250.000 € |
| Ingresos por operaciones con factura a empresas y profesionales | 125.000 € |
| Actividades agrícolas, ganaderas y forestales | 250.000 € |
| Compras de bienes y servicios (sin contar inmovilizado) | 250.000 € |
Matices:
- En esos volúmenes se incluyen las operaciones de tu cónyuge, descendientes y ascendentes y de las entidades en atribución de rentas en las que participes.
- Si superas alguno de los límites un año, quedas excluido de los módulos y pasas a estimación directa al año siguiente.
- Estos límites se prorrogan año a año, así que conviene comprobarlos cada ejercicio.
Qué actividades están incluidas
La orden recoge una lista cerrada de actividades. Entre las más habituales:
- Comercio minorista (tiendas, kioscos, comercio de alimentación).
- Hostelería (bares, restaurantes, cafeterías).
- Transporte (taxis, mercancías, VTC en algunos casos).
- Peluquerías y centros de belleza.
- Talleres y reparaciones.
- Autoescuelas.
- Actividades agrícolas, ganaderas y forestales.
Quedan fuera, por lo general, los servicios profesionales como consultores, programadores, diseñadores, abogados, traductores o creadores de contenido. Si eres freelance de este tipo, tu régimen es la estimación directa. Consulta [qué epígrafe del IAE elegir].
Cómo se calcula el rendimiento
- Rendimiento neto previo: suma de los módulos (valor × unidades) de tu actividad.
- Reducciones y amortizaciones que fija la orden.
- Reducción general del 5 % sobre el rendimiento neto, que la Orden HAC/1425/2025 confirma para 2026.
- Rendimiento neto final, que se integra en tu declaración de la Renta.
Importante: no deduces tus gastos reales, salvo lo que contemple la orden. Por eso, si tu actividad tiene muchos gastos, los módulos pueden dejar de compensarte. Consulta [declaración de la Renta de autónomos].
IVA en módulos: el régimen simplificado
La estimación objetiva del IRPF se acompaña del régimen simplificado del IVA, y la regla general es que si renuncias a uno, renuncias a ambos.
- En el IVA simplificado no calculas el IVA por tus facturas y gastos reales, sino con coeficientes por sector.
- Aun así, se presenta el modelo 303 y deben respetarse las obligaciones de facturación.
- El régimen simplificado tiene los mismos límites de ingresos y compras. Consulta [modelo 303 de IVA].
Modelo 131 en lugar del 130
El pago fraccionado trimestral del IRPF no es el modelo 130, sino el modelo 131.
| Modelo 130 (directa) | Modelo 131 (módulos) | |
|---|---|---|
| Base | 20 % del rendimiento neto real, con descuentos | Un porcentaje fijo del rendimiento, de entre el 1 % y el 4 % según la actividad y el número de empleados |
| Plazos | 1-20 de abril, julio y octubre; 1-30 de enero | Mismos plazos |
Los porcentajes del 131 dependen de tu actividad y de si tienes empleados. Confirma el tuyo con tu gestoría. Consulta [modelo 130 del IRPF] y [calendario fiscal del autónomo 2026].
Ventajas y desventajas
Ventajas
- Menos burocracia: libros registro básicos y poca contabilidad.
- No necesitas justificar todos tus gastos para calcular el rendimiento.
- Pagos fraccionados reducidos (con el 131).
- Previsibilidad: sabes cuánto pagarás, con independencia de tus resultados.
- Si tu beneficio real es alto, tributas sobre un rendimiento menor.
Desventajas
- Pagas aunque pierdas dinero. Si tu negocio va mal, el módulo sigue siendo el mismo.
- No puedes deducir tus gastos reales.
- Si tus gastos son altos, la estimación directa suele salir más barata.
- Límites de facturación y compras.
- Compromiso de tres años si renuncias.
- Menos flexibilidad para planificar impuestos.
Cuándo conviene y cuándo no
Pueden convenirte si:
- Tu actividad está en la lista y tiene márgenes altos y pocos gastos.
- Tu rendimiento «por módulos» es inferior a tu beneficio real.
- Quieres menos gestión contable.
No te convienen si:
- Tienes muchos gastos o inversiones.
- Tu negocio tiene pérdidas o márgenes bajos.
- Estás empezando y tus ingresos son irregulares.
- Eres profesional o freelance (en general, no puedes acogerte).
- Facturas sobre todo a empresas (límite de 125.000 €).
Regla práctica: compara siempre lo que tributarías por módulos con lo que tributarías en directa. Tu gestoría puede hacerte la simulación.
Ejemplo ilustrativo
Un pequeño negocio de hostelería, a efectos ilustrativos:
| Módulos | Estimación directa | |
|---|---|---|
| Rendimiento calculado | 20.000 € (según módulos) | 35.000 € (beneficio real) |
| Reducción del 5 % | − 1.000 € | − 1.750 € (5 % de difícil justificación) |
| Rendimiento neto | 19.000 € | 33.250 € |
Aquí, los módulos reducen mucho la base. Pero si el mismo negocio tuviera un año con pérdidas, seguiría tributando por 19.000 € en módulos, mientras que en directa pagaría cero.
(Cifras inventadas solo para ilustrar el concepto: los módulos reales dependen de tu actividad y sus parámetros.)
Cómo renunciar a los módulos
Si te interesa pasar a la estimación directa:
- Renuncia expresa: con el modelo 036, durante el mes de diciembre del año anterior al que quieres que surta efecto. Si renuncias en diciembre de 2026, tributarás en directa desde 2027.
- Renuncia tácita: se produce si, en el primer trimestre, presentas el modelo 130 en lugar del 131, dentro del plazo de ese trimestre (hasta el 20 de abril).
- Tres años de vinculación: una vez que renuncias, tienes que permanecer en estimación directa (simplificada) al menos tres años.
- La renuncia afecta también al IVA simplificado: si renuncias a un régimen, renuncias a ambos, y no puedes volver al simplificado antes de tres ejercicios, salvo revocación.
Errores frecuentes
- Creer que los módulos son «pagar menos» siempre. Depende de tu margen real.
- No comprobar los límites de ingresos, de facturación a empresas y de compras.
- Olvidar que se computan las operaciones de familiares y entidades relacionadas.
- Renunciar sin calcular y quedar atado tres años.
- Presentar el 130 en lugar del 131, provocando una renuncia tácita sin querer.
- Pensar que, al ser autónomo, siempre puedes elegir módulos. Tu actividad debe estar en la lista.
- No presentar el 131 en plazo.
- Confundir módulos con estimación directa simplificada.
- Dar por hecho los límites para el año siguiente, cuando se prorrogan año a año.
Preguntas frecuentes
¿Qué son los módulos?
Un sistema en el que tributas por parámetros fijados por Hacienda, no por tu beneficio real.
¿Existen en 2026?
Sí. La orden de 2026 mantiene el régimen, los límites y la reducción del 5 %.
¿Cuáles son los límites?
250.000 € de ingresos (125.000 € si facturas a empresas) y 250.000 € de compras. En agricultura, 250.000 €.
¿Puedo estar en módulos si soy freelance?
En general no, porque los servicios profesionales no suelen estar incluidos.
¿Qué modelo presento?
El 131 en lugar del 130, y el 303 para el IVA.
¿Cuánto tengo que permanecer si renuncio?
Al menos tres años en estimación directa.
¿Cuándo se renuncia?
Durante diciembre del año anterior, o presentando el 130 en el primer trimestre (renuncia tácita).
¿Pago impuestos aunque pierda dinero?
Sí, porque el rendimiento se calcula por módulos, no por resultados reales.
¿Los módulos son mejores que la directa?
Depende de tu actividad y de tus gastos. Haz una simulación con tu gestoría.
Conclusión
Los módulos pueden ser una buena opción para ciertos negocios con márgenes altos y pocos gastos, pero no están disponibles para la mayoría de profesionales y pueden salir caros si tu negocio va mal. Antes de decidir, comprueba que tu actividad está en la lista, vigila los límites y compara con la estimación directa. Y si renuncias, recuerda que te comprometes tres años.
Consulta también [estimación directa simplificada vs normal], [modelo 130 del IRPF] y [qué epígrafe del IAE elegir].
Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento profesional. Confirma límites, actividades y plazos con la Agencia Tributaria o con tu gestoría.