Resumen rápido: el modelo 303 es la declaración trimestral del IVA. Se calcula con una resta: IVA que has cobrado a tus clientes (devengado) menos IVA que has pagado en tus gastos (soportado deducible). Si el resultado es positivo, ingresas la diferencia en Hacienda; si es negativo, lo compensas en trimestres siguientes (o pides la devolución en el último). Se presenta del 1 al 20 de abril, julio y octubre y del 1 al 30 de enero, y hay que presentarlo aunque no hayas tenido actividad.
Índice
- Qué es el modelo 303 y quién lo presenta
- Plazos en 2026
- Qué necesitas antes de empezar
- Los conceptos básicos: IVA devengado y soportado
- Las casillas que rellena un autónomo
- Ejemplo resuelto paso a paso
- Qué pasa si el resultado es negativo
- Cómo presentarlo
- Si no has tenido actividad
- Qué pasa si te retrasas
- Errores frecuentes
- Preguntas frecuentes
Qué es el modelo 303 y quién lo presenta
Es la autoliquidación trimestral del IVA. Lo presentan los autónomos y las empresas con actividad sujeta a IVA, salvo que su actividad esté exenta. Como autónomo, debes presentarlo cada trimestre desde que te das de alta en Hacienda con obligación de IVA. Consulta [cómo darse de alta como autónomo paso a paso].
- Las grandes empresas (con más de 6 millones de euros de volumen de operaciones) y quienes están inscritos en el registro de devolución mensual lo presentan cada mes.
- Si tu actividad está exenta de IVA (por ejemplo, ciertas actividades sanitarias o docentes), puede que no tengas que presentarlo. Consulta [qué epígrafe del IAE elegir].
Plazos en 2026
| Trimestre | Periodo | Plazo de presentación | Si domicilias el pago |
|---|---|---|---|
| 1T | Enero-marzo | 1 al 20 de abril | Hasta el 15 de abril |
| 2T | Abril-junio | 1 al 20 de julio | Hasta el 15 de julio |
| 3T | Julio-septiembre | 1 al 20 de octubre | Hasta el 15 de octubre |
| 4T | Octubre-diciembre | 1 al 30 de enero de 2027 | Hasta el 25 de enero |
Si el último día cae en festivo o sábado, el plazo pasa al siguiente día hábil. Anota las fechas en tu calendario y consulta el calendario fiscal de la Agencia Tributaria.
Qué necesitas antes de empezar
Para rellenar el 303 con tranquilidad, ten preparado:
- Las facturas emitidas del trimestre, separadas por tipo de IVA.
- Las facturas recibidas (gastos), con el IVA desglosado.
- Los resultados de trimestres anteriores, por si tienes saldo a compensar.
- Tu certificado digital o Cl@ve para presentarlo online.
- Tu IBAN, si vas a domiciliar el pago.
Si llevas un registro sencillo de ingresos y gastos, el modelo se completa en pocos minutos. Consulta [cómo hacer una factura de autónomo].
Los conceptos básicos: IVA devengado y soportado
- IVA devengado (repercutido): el que cobras a tus clientes en tus facturas. En general, el 21 %, aunque hay tipos reducidos del 10 % y del 4 % para ciertos productos y servicios.
- IVA soportado (deducible): el que pagas a tus proveedores en gastos necesarios para tu actividad, con factura.
- Resultado: devengado − deducible.
Un ejemplo sencillo: si cobras 1.000 € + 210 € de IVA y compras material por 200 € + 42 € de IVA, ingresas en Hacienda 210 − 42 = 168 €.
Las casillas que rellena un autónomo
Un autónomo en régimen general rellena normalmente solo estas casillas:
IVA devengado (lo que cobras)
| Casillas | Qué incluyen |
|---|---|
| 01, 02, 03 | Base imponible, tipo y cuota al 4 % |
| 04, 05, 06 | Base imponible, tipo y cuota al 10 % |
| 07, 08, 09 | Base imponible, tipo y cuota al 21 % (el más habitual) |
| 27 | Total cuota devengada (suma automática) |
IVA deducible (lo que has pagado)
| Casillas | Qué incluyen |
|---|---|
| 28, 29 | Base y cuota de gastos corrientes en operaciones interiores |
| 30, 31 | Base y cuota de bienes de inversión (equipos, mobiliario, etc.) |
| 45 | Total a deducir (suma automática) |
Resultado
| Casilla | Qué es |
|---|---|
| 46 | Resultado del régimen general: casilla 27 − casilla 45 |
| 64 | Suma de resultados |
| 65 | Porcentaje atribuible a la Administración del Estado (100 % si tributas solo en territorio común) |
| 66 | Resultado atribuible al Estado |
| 69 | Resultado tras compensaciones |
| 71 | Resultado final de la liquidación: lo que ingresas, compensas o te devuelven |
Si no tienes operaciones intracomunitarias, importaciones ni regímenes especiales, el resto de casillas se quedan vacías.
Ejemplo resuelto paso a paso
Un autónomo con 3.000 € de facturación al mes y 600 € de gastos al mes, todo sin IVA, presenta el modelo 303 del 3.º trimestre.
1. IVA devengado (lo que ha cobrado)
- Facturación del trimestre: 3 × 3.000 € = 9.000 € (base imponible).
- Tipo: 21 %. Cuota: 9.000 × 21 % = 1.890 €.
- Casillas: 07 = 9.000 · 08 = 21 · 09 = 1.890 · 27 = 1.890.
2. IVA deducible (lo que ha pagado)
- Gastos del trimestre con IVA: 3 × 600 € = 1.800 € (base).
- Cuota soportada: 1.800 × 21 % = 378 €.
- Casillas: 28 = 1.800 · 29 = 378 · 45 = 378.
3. Resultado
- Casilla 46 = 1.890 − 378 = 1.512 €.
- Casilla 64 = 1.512 · 65 = 100 % · 66 = 1.512.
- Casilla 71 = 1.512 € a ingresar.
Lo que enseña el ejemplo: de los 11.340 € que ha cobrado en el trimestre (con IVA), 1.512 € no son suyos: tendrá que ingresarlos. Por eso conviene apartar el IVA cada mes. Consulta [cuánto cuesta ser autónomo al mes].
Qué pasa si el resultado es negativo
Si tu IVA deducible es mayor que el devengado (por ejemplo, porque has hecho una gran inversión), el resultado sale negativo:
- No pagas nada ese trimestre.
- Lo compensas en los trimestres siguientes (el saldo negativo se resta del IVA a ingresar en las próximas declaraciones).
- En general, la devolución solo puede solicitarse en la declaración del último trimestre del año, salvo que estés inscrito en el registro de devolución mensual.
Ejemplo: facturas 2.000 € (IVA 420 €) y compras un equipo de 5.000 € (IVA 1.050 € en las casillas de bienes de inversión). El resultado es 420 − 1.050 = −630 €: lo compensas en los próximos trimestres.
Cómo presentarlo
El modelo 303 se presenta solo por internet, en la sede electrónica de la Agencia Tributaria, con certificado digital, Cl@ve o DNI electrónico.
- Accede a la sede y busca «Modelo 303».
- Selecciona el ejercicio y el periodo (1T, 2T, 3T o 4T).
- Rellena las casillas de IVA devengado y deducible.
- Comprueba que el resultado de la casilla 71 coincide con tus cálculos.
- Elige la forma de pago: domiciliación, cargo en cuenta o ingreso.
- Firma, presenta y guarda el justificante en PDF.
Si no has tenido actividad
Si estás de alta y no has emitido ni recibido facturas en el trimestre, normalmente tienes que presentarlo igualmente, marcando la casilla de «sin actividad». No hacerlo puede acarrear una sanción, aunque el resultado sea cero. Si dudas, consúltalo con una gestoría.
Qué pasa si te retrasas
- Presentar fuera de plazo sin requerimiento supone un recargo que aumenta con los meses de retraso, además de los posibles intereses.
- Si Hacienda te lo requiere antes de que lo presentes, puede imponerte una sanción, que es más cara que el recargo.
- Domiciliar el pago acorta el plazo cinco días, pero evita olvidos y desplazamientos.
Presenta siempre cuanto antes, aunque no puedas pagar: es mejor presentar y pedir un aplazamiento que no presentar.
Errores frecuentes
- Incluir el IVA en la base imponible. La base es el importe sin IVA.
- Deducir IVA de gastos sin factura o sin relación con la actividad.
- Mezclar casillas de bienes corrientes y de inversión.
- Olvidar saldos a compensar de trimestres anteriores.
- No presentarlo cuando no hay actividad.
- Gastarte el IVA cobrado y no tener dinero para ingresarlo.
- Presentarlo en el último minuto y fallar por un problema técnico.
- No guardar los justificantes de la presentación.
- Rellenar casillas que no corresponden, por copiar de una guía de otra actividad.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el modelo 303?
La declaración trimestral del IVA en la que restas el IVA que has pagado al que has cobrado.
¿Cuándo se presenta?
Del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero. Con domiciliación, cinco días antes.
¿Hay que presentarlo si no he facturado?
Normalmente sí, marcando «sin actividad».
¿Qué casilla es el resultado final?
La 71.
¿Qué hago si me sale negativo?
Lo compensas en trimestres siguientes. La devolución, en general, se pide en el último trimestre del año.
¿Dónde se presenta?
En la sede electrónica de la Agencia Tributaria, con certificado digital, Cl@ve o DNI electrónico.
¿Qué IVA puedo deducir?
El de gastos necesarios para tu actividad, con factura y a nombre de tu negocio.
¿Presento el 303 y también el 130?
Sí, si eres autónomo en estimación directa: el 303 es del IVA y el 130 del IRPF. Consulta [modelo 130 del IRPF].
Conclusión
El modelo 303 es una resta bien hecha: IVA cobrado menos IVA pagado. Si llevas al día tus facturas, apartas el IVA cada mes y presentas con antelación, es un trámite de diez minutos. Anota las fechas, guarda los justificantes y no gastes un IVA que no es tuyo.
Consulta también [cómo hacer una factura de autónomo], [calendario fiscal del autónomo 2026] y [modelo 130: pago fraccionado del IRPF].
Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento profesional. Confirma plazos y casillas con la Agencia Tributaria o con tu gestoría.