Resumen rápido: tu cuota de autónomos depende de tu rendimiento neto mensual, no de lo que facturas. Se calcula así: ingresos − gastos deducibles − deducción del 7 %, y el resultado se divide entre 12 (o entre los meses de actividad). Con esa cifra localizas tu tramo en la tabla de 2026 y eliges una base de cotización entre la mínima y la máxima de ese tramo. La mayoría de autónomos elige la base mínima del tramo, pero hay casos en que compensa cotizar más.
Índice
- Qué es el rendimiento neto
- La fórmula paso a paso
- Qué cuenta como ingreso
- Qué gastos puedes restar
- La deducción del 7 %
- Del rendimiento neto al tramo
- Tres ejemplos completos
- Cómo elegir tu base dentro del tramo
- Qué hacer si tus ingresos son irregulares
- Cómo comprobar tus cálculos
- Errores frecuentes
- Preguntas frecuentes
Qué es el rendimiento neto
El rendimiento neto es lo que realmente te queda de tu actividad después de restar los gastos. Es la cifra que usa la Seguridad Social para decidir en qué tramo cotizas.
Es diferente de:
- La facturación: lo que cobras a tus clientes, antes de gastos.
- Tu beneficio en el bolsillo: lo que te queda después de pagar también impuestos y cuota.
Ejemplo: si facturas 2.500 € al mes y tus gastos son 400 €, tu rendimiento neto bruto es 2.100 €. Pero la cifra que cuenta para el tramo todavía lleva una reducción más, que vemos a continuación.
La fórmula paso a paso
Rendimiento neto computable = ingresos − gastos deducibles − deducción del 7 %
Y para obtener la cifra mensual:
Rendimiento neto mensual = rendimiento neto computable anual ÷ 12
(Si empiezas a mitad de año, divides entre los meses de actividad, no entre 12.)
Pasos:
- Suma tus ingresos del año o del periodo que estimes (sin IVA).
- Resta los gastos deducibles de tu actividad.
- Aplica la deducción del 7 % sobre el resultado.
- Divide entre 12 (o entre los meses de actividad).
- Busca la cifra en la tabla de tramos y localiza tu tramo.
Qué cuenta como ingreso
Son los ingresos íntegros de tu actividad, sin IVA y antes de retenciones de IRPF.
- Si una factura es de 1.000 € más 210 € de IVA, el ingreso es 1.000 €.
- Si el cliente te retiene un 15 % de IRPF, el ingreso sigue siendo 1.000 € (la retención es un adelanto de tu impuesto, no una reducción del ingreso).
- Si tienes varias actividades por cuenta propia, se suman los rendimientos de todas ellas.
Qué gastos puedes restar
Puedes restar los gastos deducibles de tu actividad según las reglas del IRPF: los que están relacionados con tu trabajo, son necesarios, están justificados con factura y se registran contablemente.
Ejemplos habituales:
- Alquiler de oficina o coworking, y la parte proporcional de suministros si trabajas desde casa.
- Programas, herramientas y suscripciones profesionales.
- Gestoría y asesoría.
- Publicidad, dominio y alojamiento web.
- Material, equipos y su amortización.
- Seguros profesionales y de responsabilidad civil.
- Formación relacionada con tu actividad.
- Tu cuota de autónomos, que normalmente computa como gasto. Confirma el tratamiento con tu gestoría.
Si quieres la lista detallada, consulta [gastos deducibles para autónomos].
Cuidado: un gasto sin factura o sin relación con tu actividad puede no ser deducible, y Hacienda puede regularizarlo.
La deducción del 7 %
Después de restar los gastos, se aplica una deducción adicional del 7 % por gastos de difícil justificación sobre el rendimiento neto. En el caso de los autónomos societarios, es del 3 %.
Ejemplo: si tu rendimiento neto antes de la deducción es de 25.200 € al año, el 7 % son 1.764 €, y el rendimiento computable queda en 23.436 €.
Del rendimiento neto al tramo
Con tu rendimiento neto computable mensual, busca tu tramo en la tabla de 2026 (bases fijadas por la Orden PJC/297/2026). Resumen de los tramos y las bases mínimas:
| Tramo | Rendimientos netos mensuales | Base mínima | Base máxima |
|---|---|---|---|
| 1 | Hasta 670 € | 653,59 € | 718,94 € |
| 2 | 670-900 € | 718,95 € | 900,00 € |
| 3 | 900-1.166,70 € | 849,67 € | 1.166,70 € |
| 4 | 1.166,70-1.300 € | 950,98 € | 1.300,00 € |
| 5 | 1.300-1.500 € | 960,78 € | 1.500,00 € |
| 6 | 1.500-1.700 € | 960,78 € | 1.700,00 € |
| 7 | 1.700-1.850 € | 1.143,79 € | 1.850,00 € |
| 8 | 1.850-2.030 € | 1.209,15 € | 2.030,00 € |
| 9 | 2.030-2.330 € | 1.274,51 € | 2.330,00 € |
| 10 | 2.330-2.760 € | 1.356,21 € | 2.760,00 € |
| 11 | 2.760-3.190 € | 1.437,91 € | 3.190,00 € |
| 12 | 3.190-3.620 € | 1.519,61 € | 3.620,00 € |
| 13 | 3.620-4.050 € | 1.601,31 € | 4.050,00 € |
| 14 | 4.050-6.000 € | 1.732,03 € | 5.101,20 € |
| 15 | Más de 6.000 € | 1.928,10 € | 5.101,20 € |
Para ver las cuotas completas de cada tramo, consulta nuestra [tabla de cuota de autónomos 2026].
Tres ejemplos completos
Ejemplo 1: ingresos bajos
- Ingresos anuales: 14.400 € (1.200 € al mes).
- Gastos anuales: 3.600 €.
- Rendimiento neto: 10.800 €. Deducción del 7 % (756 €): 10.044 €.
- Mensual: 10.044 ÷ 12 = 837 €.
- Tramo 2 (670-900 €). Base entre 718,95 € y 900 €.
- Cuota: entre 226,47 € y 283,50 € al mes.
Ejemplo 2: ingresos medios
- Ingresos anuales: 30.000 € (2.500 € al mes).
- Gastos anuales: 4.800 €.
- Rendimiento neto: 25.200 €. Deducción del 7 % (1.764 €): 23.436 €.
- Mensual: 23.436 ÷ 12 = 1.953 €.
- Tramo 8 (1.850-2.030 €). Base entre 1.209,15 € y 2.030 €.
- Cuota: entre 380,88 € y 639,45 € al mes.
Ejemplo 3: ingresos irregulares
- Ingresos anuales: 36.000 €, con meses buenos y otros flojos.
- Gastos anuales: 8.400 €.
- Rendimiento neto: 27.600 €. Deducción del 7 % (1.932 €): 25.668 €.
- Mensual medio: 25.668 ÷ 12 = 2.139 €.
- Tramo 9 (2.030-2.330 €). Base entre 1.274,51 € y 2.330 €.
- Cuota: entre 401,47 € y 733,95 € al mes.
(Las cuotas se calculan aplicando un tipo total aproximado del 31,5 % a la base elegida.)
Cómo elegir tu base dentro del tramo
Una vez en tu tramo, puedes elegir cualquier base entre la mínima y la máxima. La decisión depende de tus objetivos.
| Si… | Entonces |
|---|---|
| Empiezas o tus ingresos son inciertos | Cotiza por la base mínima y ajusta durante el año |
| Necesitas liquidez | Base mínima: pagas menos cada mes |
| Quieres mejor jubilación o baja médica | Una base superior aumenta tus prestaciones, a cambio de pagar más |
| Prevés que tus ingresos van a subir | Sube la base antes de que acabe el año para evitar una regularización elevada |
| Prevés que van a bajar | Baja la base para no pagar de más |
| Tu cuota es un gasto fijo importante | Revisa tu base cada trimestre |
Regla práctica: si dudas, elige la base mínima de tu tramo y revisa cada pocos meses. Subir la base es más fácil que recuperar lo pagado de más, aunque la regularización de fin de año corrige el exceso.
Qué hacer si tus ingresos son irregulares
Los autónomos con ingresos que varían mucho (estacionales, por proyectos, por temporadas) lo tienen más difícil. Algunas pautas:
- Calcula la media anual, no el mejor ni el peor mes.
- Cotiza por la base mínima de tu tramo medio y revísala cada trimestre.
- Aprovecha los cambios de base (hasta seis veces al año) para ajustarte cuando cambian tus ingresos.
- Reserva dinero en los meses buenos para una posible regularización a pagar.
- Si un año va mucho mejor de lo previsto, sube tu base antes de que acabe el ejercicio: una regularización grande puede salirte cara de golpe.
Cómo comprobar tus cálculos
- Simulador de la Seguridad Social: en Importass puedes comprobar tu tramo y tu cuota.
- Tu gestoría: puede calcular tu rendimiento neto con tu contabilidad real.
- Tu declaración de la Renta del año anterior: es una buena referencia del rendimiento real, que la Seguridad Social usa para regularizar.
- Nuestra [calculadora de cuota de autónomos].
Errores frecuentes
- Usar la facturación en lugar del rendimiento neto.
- Olvidar la deducción del 7 %.
- Incluir el IVA en los ingresos.
- No dividir entre 12 (o entre los meses reales de actividad).
- Restar gastos sin factura o sin relación con la actividad.
- Calcular solo con el mejor mes de ingresos.
- Ignorar los cambios de ingresos durante el año y llegar a la regularización sin reserva.
- Elegir la base máxima del tramo sin necesidad, y pagar más de lo que te corresponde.
- No revisar la base cuando termina la tarifa plana.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se calcula el rendimiento neto de un autónomo?
Ingresos menos gastos deducibles, menos la deducción del 7 %, dividido entre 12 (o entre los meses de actividad).
¿Incluye el IVA?
No. Los ingresos se cuentan sin IVA.
¿Cuenta mi cuota de autónomos como gasto?
Normalmente sí, como gasto deducible de la actividad. Confírmalo con tu gestoría.
¿Qué pasa si me equivoco en el cálculo?
La Seguridad Social regulariza al final del año: te devuelve lo pagado de más o te reclama lo que falta.
¿Puedo cotizar por una base mayor a la de mi tramo?
Puedes elegir cualquier base entre la mínima y la máxima de tu tramo. No puedes quedar por debajo de la mínima.
¿Qué base me conviene elegir?
Si empiezas o necesitas liquidez, la mínima. Si te importa tu pensión o tus prestaciones, valora una base más alta.
¿Cuántas veces puedo cambiar de base?
Hasta seis veces al año, desde Importass.
¿Qué pasa si empiezo a mitad de año?
Calculas el rendimiento neto sobre los meses de actividad, no sobre 12 meses.
Conclusión
Calcular bien tu rendimiento neto es lo que decide cuánto pagas cada mes y cuánto te regularizan a final de año. Recuerda la fórmula (ingresos − gastos − 7 %, entre 12), busca tu tramo, elige la base que mejor encaje con tus objetivos y revísala durante el año. Con eso evitarás pagar de más o llevarte sorpresas.
Si quieres ver las cuotas completas, consulta [la tabla de cuota de autónomos 2026]. Y para ajustar tu base durante el año, lee [cómo cambiar de base de cotización como autónomo].
Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento profesional. Confirma tu caso con la Seguridad Social, la Agencia Tributaria o tu gestoría.